Ecobonus 110%
Bonus pour la rénovation

La nouvelle loi 17/07/2020, n. 77 et les arrêtés d’exécution ultérieurs signés par le Gouvernement, confirment le super bonus de 110 % (déjà instauré par l’arrêté Relance de mai 2020) pour le redéveloppement énergétique, la réduction du risque sismique et l’installation de systèmes photovoltaïques. Mais comment accéder à ce super bonus ? De quoi s’agit-il?

Le Gouvernement a rendu opérationnel le super bonus à 110% , précédemment introduit par le décret-loi 19/05/2020, n.34 , plus connu sous le nom de « Décret de relance » ou « Décret de mai 2020 », le confirmant également pour 2021  avec le « Reprise décret » et raccourcir les délais bureaucratiques. Les avantages fiscaux concerneront principalement le réaménagement et les interventions sismiques (appelées « interventions motrices »). Sont également incluses les interventions pour l’ installation de systèmes photovoltaïques , mais uniquement si elles sont réalisées conjointement à au moins une des deux interventions énumérées ci-dessus (dites « interventions tractées »). En revanche, le bonus pour la rénovation du bâtiment (prime logement 50%) reste inchangé . L’ escompte sur la facture des fournisseurs de biens/services et la cession de crédit ont également été confirmés .

Super bonus 110% en temps réduit pour 2021 !Avec le décret de reprise, la vérification de la double conformité n’est plus nécessaire , donc seul le CILA , restera à présenter , raccourcissant ainsi le délai d’attribution du bonus d’ environ 3 mois .

Ecobonus 110% : Interventions admises aux Déductions fiscales 2020-2021

Le taux d’imposition de 110 % est définitivement approuvé : c’est la loi !La loi du 17 juillet 2020, n. 77 (dite « loi de reconversion du décret de relance ») et les arrêtés d’application y afférents confirment le taux de 110% pour les déductions fiscales sur l’efficacité énergétique , la prime tremblement de terre et les interventions photovoltaïques . Téléchargez la liste complète des interventions éligibles (et plafonds de dépenses) . Source : Site officiel de l’Agence du revenu – Agenziaentrate.gov.it .

La déduction fiscale de 110% pour Ecobonus est confirmée par la loi de conversion du 17/07/2020, n. 77 , qui est entré en vigueur le 19 juillet 2020. Cela approuve et modifie en partie ce qui est déjà régi par les paragraphes 1-3 du décret de relance (dl 19/05/2020, n.34). En effet, la nouvelle loi établit que les dépenses à déduire doivent être documentées et payées par le contribuable avec une durée de validité allant du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2021 . La déduction sera répartie entre les ayants droit en cinq tranches annuelles de même montant, avec un plafond de dépenses maximum qui varie selon les types d’interventions .

Parmi les principales interventions pour Ecobonus autorisées en déduction on peut citer :

* Les « unités immobilières situées à l’intérieur d’immeubles collectifs » doivent être fonctionnellement indépendantes et avoir un ou plusieurs accès indépendants par l’extérieur (ex : maisons mitoyennes). Par ailleurs, le super bonus est également valable sur les résidences secondaires , mais les unités immobilières résidentielles appartenant aux catégories cadastrales A1 ( maisons seigneuriales ), A8 ( villas ) et A9 ( châteaux ) sont explicitement exclues . Tous les détails dans les paragraphes suivants.

Ecobonus 2021 : qu’est-ce que cela signifie ? de quoi s’agit-il?

Quand on parle d’ Ecobonus, on entend un « bonus » qui prend la forme d’une déduction fiscale , c’est-à-dire une somme d’argent qui sera soustraite de l’ impôt brut (total de l’impôt sur le revenu dû à l’État), dans le but de déterminer le taxe nette due . Ce montant est calculé en appliquant un taux d’imposition égal à 110 pour cent . Fondamentalement, grâce à la déduction, la taxe nette sera inférieure à ce qui était initialement prévu. Dans le cas des particuliers, la déduction fiscale affectera directement l’ IRPEF (Impôt sur le revenu personnel).

A noter que ce type d’allégement fiscal n’est pas seulement valable pour l’Ecobonus, mais aussi pour toutes les autres interventions instituées par la nouvelle loi de conversion (ex : bonus photovoltaïque, etc.). Dans les prochains paragraphes, vous trouverez une analyse approfondie des seuils de dépenses pour les interventions de requalification énergétique (Ecobonus) prévues par la législation.

Ecobonus pour les interventions d’isolation thermique : plafond de dépenses

Dans le cadre de la nouvelle loi de conversion , les soi-disant « interventions d’isolation thermique » sont régies en premier lieu. La règle précise que, pour accéder à la déduction , ces interventions doivent porter sur « les surfaces opaques verticales , horizontales et inclinées affectant l’ enveloppe du bâtiment avec une incidence supérieure à 25 % de la surface brute de dispersion du bâtiment ou de l’unité immobilière située à l’intérieur immeubles collectifs fonctionnellement indépendants et disposant d’un ou plusieurs accès indépendants par l’extérieur ».

Par ailleurs, la déduction sera calculée au taux de 110% sur un montant total de dépenses n’excédant pas les seuils suivants :

* Pour accéder au super bonus, les matériaux isolants utilisés doivent respecter les critères environnementaux minimaux établis par la loi 17/07/2020, n°77.

Eco-bonus pour les interventions sur les parties communes des immeubles : plafond de dépenses

En plus des interventions d’ isolation thermique , les interventions réalisées sur les parties communes des bâtiments peuvent également bénéficier d’une déduction fiscale de 110% . Dans ce cas, la loi fixe un montant total des dépenses n’excédant pas :

* La déduction est également comptabilisée pour les dépenses relatives à l’ élimination et à la remise en état du système remplacé .

Eco-bonus pour les interventions sur les bâtiments unifamiliaux : plafond de dépenses

Enfin, la loi prévoit la possibilité de demander une déduction de 110% de l’Ecobonus également pour les interventions portant sur « des immeubles unifamiliaux ou des unités immobilières situées dans des immeubles collectifs qui sont fonctionnellement indépendants et ont un ou plusieurs accès indépendants de l’extérieur » .

Dans ce cas, le plafond de dépenses maximum est égal à 30 000 € et la déduction est également constatée pour les dépenses relatives à la mise au rebut et à l’ assainissement du système remplacé .

Bonus climatiseurs : fait-il partie de l’Ecobonus ?

Oui, l’ Ecobonus 110 % couvrira également les climatiseurs , mais ne sera reconnu qu’en cas de remplacement complet de l’ancien système au profit du nouveau, ainsi que du respect des conditions générales d’accès à la déduction, prévues par la nouvelle loi de conversion . A défaut de respect de ces conditions, il sera possible d’accéder au maximum au bonus logement (abattements de 50% ou 65%) si les extrêmes prévus par les dispositions pertinentes existent.

Conditions Générales d’Accès à l’Ecobonus 110 %

Le paragraphe 3 de la nouvelle loi de conversion (annexe partie 1 – all’art.119 modifications, paragraphe 3, incrément dl), établit les conditions d’accès et surtout l’écologique. En général, cela ne sera reconnu que si les interventions réalisées, dans leur ensemble, permettront d’assurer l’ amélioration d’au moins deux classes énergétiques du bâtiment ou des unités immobilières situées au sein des immeubles multifamiliaux (qui doivent être fonctionnellement indépendants et avoir un ou plusieurs accès indépendants de l’extérieur). Si le « saut » de deux classes énergétiques n’est pas possible, il faudra démontrer l’atteinte de la classe énergétique la plus élevée. Dans les deux cas, il sera nécessaire de justifier de l’ amélioration énergétique par le biais du certificat de performance énergétique (APE) , qui doit être délivré avant et après l’intervention du technicien qualifié sous la forme de la déclaration certifiée .

Ces dispositions sont également valables pour les interventions d’ installation de systèmes solaires photovoltaïques et l’installation contextuelle ou ultérieure de systèmes de stockage intégrés , à réaliser conjointement avec les travaux prévus pour l’écobonus.

Ecobonus 110 : autres interventions prévues en déduction

Comme établi par la nouvelle loi de conversion (annexe partie 1 – paragraphe 2 des amendements à l’article 119 de la relance ), l’ Ecobonus est également prévu pour toutes les mesures d’efficacité énergétique qui relèvent de l’article 14 du décret-loi n. 63/2013, converti par la loi 3/08 n. 90 de 2013. Ces interventions sont définies par la nouvelle réglementation comme « tractées », puisque le super bonus 110% peut être demandé si et seulement si ces travaux sont réalisés conjointement avec au moins une des interventions de conduite pour Ecobonus (mentionnées ci-dessus).

Parmi les interventions dessinées, on peut citer :

• Travaux d’ efficacité énergétique tels que l’achat et l’installation de systèmes de protection solaire et/ou de fermetures occultantes techniques (telles que rideaux et stores ou stores vénitiens extérieurs) ;
• Travaux d’ efficacité énergétique tels que le remplacement des systèmes de climatisation d’hiver par des systèmes équipés de chaudières à condensation avec un rendement au moins égal à la classe A du produit ;
• Travaux d’installation d’ infrastructures pour la recharge de véhicules électriques dans les bâtiments (appelées « bornes de recharge »), dans les conditions fixées par l’article 16-ter du décret-loi précité n. 63/2013.

Pour ces travaux, la déduction sera reconnue dans les limites de dépenses prévues pour chaque intervention par la législation en vigueur et dans le respect des conditions énoncées dans la loi de conversion 17/07/2020, n. 77.

Bonus Sismique 110% : Comment ça marche ? Les déductions pour 2021

En plus de la revalorisation de la prime d’efficacité énergétique, la nouvelle loi de conversion inclut parmi les conducteurs des interventions également des interventions sismiques, acceptant et modifiant partiellement l’ancien paragraphe 4 du décret d’incrémentation. Donc, en résumé, le super bonus de 110% sera également valable pour les interventions de réduction du risque sismique (bonus tremblement de terre) , qui comprennent :

• Travaux de mise en sécurité statique , notamment sur les parties structurelles des bâtiments ;
• Travaux qui déterminent le passage à une ou plusieurs classes de risques inférieurs ;
• Dépenses pour l’achat de bâtiments antisismiques construits par démolition et reconstruction (prime tremblement de terre démolition et reconstruction);
• Interventions liées à l’adoption de mesures antisismiques préventives .

Le séisme bonus sera reconnu pour les travaux réalisés du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2021 et comprend les bâtiments situés dans les zones sismiques 1 , 2 et 3 (régie par l’arrêté du Président du Conseil des Ministres n.3274 du 20 mars 2003 ) . La zone sismique 4 est donc exclue, la moins exposée à la survenue d’événements sismiques. Pour tous les détails, vous pouvez consulter l’annexe partie 1 loi 17/07/2020, nr77 – paragraphe 3 et 3bis des amendements à l’article 119 de la Relance.

Bonus tremblement de terre et virement : est-ce possible ?Oui, pour les interventions d’amélioration sismique il y a la possibilité de transférer le crédit d’ impôt à une compagnie d’assurance et la stipulation contextuelle d’une police qui couvre les risques de catastrophes. Dans ce cas, cependant, la déduction prévue est de 90 % .

Photovoltaïque 110% : Comment obtenir le bonus ?

Selon les dispositions de la nouvelle législation, le super bonus de 110 % s’applique également aux travaux d’ installation de systèmes photovoltaïques , mais ceux-ci relèvent des interventions dites tractées : la déduction fiscale ne peut être demandée que si les travaux sont réalisés en commun avec au moins au moins une des interventions de requalification énergétique ou des interventions antisismiques déjà examinées dans les paragraphes précédents. Le bonus photovoltaïque concerne également les dépenses engagées du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2021 et concerne notamment :

• Les travaux d’ installation de systèmes solaires photovoltaïques raccordés au réseau électrique sur les bâtiments ;
• L’installation contextuelle ou a posteriori de systèmes de stockage intégrés dans des systèmes solaires photovoltaïques subventionnés.

De plus, il faut préciser que pour les deux interventions, la déduction fiscale sera calculée sur un plafond de dépenses différent. Retrouvez toutes les informations dans le paragraphe suivant.

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Super bonus photovoltaïque : limites de dépenses, plafond maximum

Pour le bonus photovoltaïque, la législation prévoit un abattement de 110 % pour l’installation de systèmes solaires photovoltaïques raccordés au réseau électrique sur les bâtiments, jusqu’à un montant total de dépenses égal à 48 000 € et en tout état de cause dans la limite des dépenses de 2 400 € pour chaque kW de puissance nominale de l’installation solaire photovoltaïque, à répartir entre les ayants droit en cinq annuités de même montant. Par ailleurs, le plafond de dépenses est réduit à 1 600 € par kW de puissance nominale pour les interventions suivantes :

• Restructuration urbaine ;
• Nouvelle construction;
• Rénovation du bâtiment.

En ce qui concerne l’installation de systèmes de stockage intégrés, la limite de dépenses maximale est de 1 000 € pour chaque kWh de capacité de stockage du système de stockage. Dans ce cas, l’information approfondie est contenue dans l’annexe partie 1 de la loi 17/07/2020, nr77 – paragraphes 5-7 des amendements à l’article 119 de la Relance.

Bénéficiaires Super bonus 110% : Qui peut y accéder ? C’est pour qui?

Les déductions fiscales prévues par la loi 17/072020, n. 77 , sont valables, selon les critères énumérés ci-dessus, envers les bénéficiaires prévus au paragraphe 9 des modifications à l’article 119 paragraphe 9 de la Relance. Il est important de souligner que la nouvelle législation a non seulement élargi le nombre de bénéficiaires, en ajoutant différents types d’ organisations et d’ associations , mais a également prolongé l’ Ecobonus de 110 % jusqu’en juin 2022 pour les AICP et les entités ayant des objectifs similaires.

Les principaux bénéficiaires sont :

* Pour ces sujets, l’ Ecobonus de 110 % s’applique également aux dépenses, justifiées et payées par le contribuable, engagées du 1er janvier 2022 au 30 juin 2022 .

Aux matières listées ci-dessus s’ajoutent :

• Organisations à but non lucratif d’utilité sociale régies par l’ article 10 du décret législatif 4/12/97, n. 460 ;
• Les organisations bénévoles , à condition qu’elles soient inscrites dans les registres régis par l’art. 6 de la loi 11/08/91, n. 266 ;
• Associations de promotion sociale , à condition qu’elles soient inscrites au registre national et aux registres régionaux et des provinces autonomes de Trente et Bolzano sanctionnés par l’art. 7 de la loi 7/12/2000, n. 383 ;
• Les associations et clubs sportifs amateurs , qui peuvent bénéficier du super bonus de 110 % pour les travaux destinés uniquement aux bâtiments ou parties de bâtiments à usage de vestiaires ; en outre, l’inscription au registre établi conformément à l’article 5, alinéa 2, lettre c), du décret législatif no. 242.

Ecobonus : s’applique-t-il également aux résidences secondaires ?

Oui, mais avec quelques limitations. La nouvelle loi de conversion est en effet très claire, ne laissant aucune place aux doutes et aux perplexités comme cela s’est produit à l’origine avec l’ancienne formulation du décret de relance . Les indications sur la recevabilité des travaux de requalification énergétique des résidences secondaires sont en effet contenues dans l’annexe partie 1 – loi 17/07/2020, n.77 – paragraphe 10 et 15 bis des amendements à l’article 119 de la Relance

Selon les dispositions de la loi, le taux de 110% sur la réaménagement énergétique des bâtiments ( Ecobonus ) s’applique également aux travaux sur les résidences secondaires , mais uniquement s’il s’agit de « unités immobilières au sein d’immeubles collectifs fonctionnellement indépendants, avec accès par l’extérieur », comme les maisons mitoyennes . Par ailleurs, il sera possible de bénéficier des concessions pour un maximum de deux unités immobilières , sans préjudice de la reconnaissance de déductions pour interventions réalisées sur les parties communes de l’immeuble. Ils sont explicitement exclus les unités immobilières appartenant aux catégories cadastrales A/1 ( maisons seigneuriales ), A/8 ( villas ) et A/9 ( châteaux ).

Super bonus 2021 : Comment bénéficier de la déduction fiscale ?

L ‘ ENEA (ENEA) est l’organisme public chargé de la réception des communications pour la demande de super bonus 110% et l’option off sur la facture et l’attribution de crédit . La communication doit être envoyée par voie électronique (site officiel enea.it) dans les 90 jours suivant la fin des travaux, en joignant :

• Les informations contenues dans le certificat de performance énergétique , par le biais de l’annexe A à l’« arrêté des bâtiments » (arrêté ministériel du 19 février 2007) ;
• la fiche d’information relative aux interventions réalisées.

Cette procédure peut également être suivie directement par l’ entreprise qui effectue les travaux à domicile. Avant de commencer les rénovations, il vous suffira d’accepter d’avoir des certitudes sur ces aspects, évitant ainsi toute erreur. Pour plus d’informations sur l’Ecobonus Enea , vous pouvez visiter le site Web Enea.it , où vous trouverez également les directives et les FAQ pour demander l’Ecobonus.

Agence des revenus : formulaire d’attribution de crédit et d’escompte sur facture

Télécharger le formulaire PDF pour communiquer à l’Administration fiscale la volonté de se prévaloir de l’option « transfert de crédit d’impôt » ou « contribution sous forme d’escompte ». Source : Agenziaentrate.gov.it .

Parmi les principales nouveautés introduites par la loi de conversion on trouve également la possibilité de demander le transfert du crédit ou l’ escompte sur la facture (en lieu et place de l’utilisation directe de la déduction due). Cependant, s’agissant d’ une législation particulièrement favorable, deux documents supplémentaires doivent être présentés pour la remise ou la vente , en plus de ceux habituellement requis pour les déductions. Ceux-ci sont:

• L’ attestation de conformité des données relatives à la documentation, annulée pour le Super bonus 110% 2021 (l’équivalent à toutes les autres primes fiscales) qui atteste l’ existence des conditions donnant droit à la déduction fiscale. Celui-ci doit être délivré par la CAF ou par les intermédiaires habilités à transmettre les déclarations par voie électronique (ex : comptables, experts commerciaux, conseillers du travail, etc.) ;
• La certification technique des interventions d’efficacité énergétique / de réduction des risques sismiques. Celui-ci attestera du respect des exigences techniques d’accès aux déductions et du caractère raisonnable des frais engagés dans le cadre des interventions subventionnées, conformément à la loi. Il doit également être délivré par des techniciens et des professionnels qualifiés indiqués par la législation.

Agence du revenu : où puis-je trouver la disposition du 8 août 2020 ? comment soumettre le formulaire?

Sur le plan fiscal, les formalités requises pour demander l’option « virement » ou « remise sur facture » ​​sont contenues dans la disposition du 8 août 2020 de l’Agence des revenus et dans les annexes à cette disposition. Pour plus d’informations et pour le formulaire « instructions pour remplir la demande ».

Rappelons que le formulaire complété , tel qu’établi par le paragraphe 4 de la disposition du 08/08/2020 « Comment exercer l’option », doit être envoyé par voie électronique à compter du 15 octobre 2020 et au plus tard le 16 mars de l’année suivant celle au cours de laquelle les dépenses donnant droit à la déduction ont été encourus.

Loi de conversion du décret de relance : quelques précisions

Le décret-loi 19/05/2020, 34, ou incrément de décret a été approuvé (avec modifications) et promulgué le 17 juillet 2020, avec publication ultérieure au Journal officiel (JO) et l’ entrée en vigueur à partir du 19/07/19 /2020 . À l’issue du processus bureaucratique, les mesures d’exécution ont également été publiées par l’Agence des revenus. Le tout dans le respect des délais fixés par la loi.

Le nouveau texte officiel approuvé par les deux Chambres, est corsé et structuré , avec une pièce jointe de trois parties avec plus de 10 têtes et 260 articles, qui résout toutes les incertitudes sur l’engagement du gouvernement Français à vouloir être une partie active pour le soutien et la relance de l’économie du pays, surtout dans une période de complexité et d’incertitude comme celle que nous vivons actuellement.

Qu’est-ce qu’un décret-loi ?Un décret-loi est un acte ayant force de loi à caractère provisoire , émis dans des cas extraordinaires de nécessité et d’urgence par le Gouvernement (comme pour la pandémie de Covid-19), conformément à l’art. 72 et 77 de la Constitution. La validité des dispositions qui y sont décrites dépendra de la loi de conversion , qui pourra en modifier – même partiellement – son contenu. Le décret de relance relève de ce cas, et a été par la suite converti (avec modifications) par la loi 17/07/2020 n°77.

Voulant retracer le processus législatif pour les déductions fiscales de 2020 à 110%, voici ce qui s’est passé :

1. Publication du décret-loi 19/05/2020, n. 34 (mieux connu sous le nom de « décret de relance » ou « décret de mai 2020 ») contenant l’art. 119 « Incitations à l’efficacité énergétique, bonus tremblement de terre, photovoltaïque et bornes de recharge pour véhicules électriques » une première version des déductions fiscales possibles pour Ecobonus , bonus tremblement de terre et photovoltaïque ;
2. Délivrance de la loi de conversion de l’arrêté de relance (loi 17/07/2020 n°77) , qui a été publiée dans le délai légal de 60 jours à compter de la publication au Journal Officiel de l’arrêté de relance ;
3. Délivrance des mesures d’exécution ultérieures par l’administration fiscale, publiées dans les 30 jours suivant l’entrée en vigueur de la loi.

Ainsi, au final, la certitude du bonus de 110% (tel que décrit dans le décret de mai), s’est confirmée, comme prévu à la mi-août. Si vous êtes curieux et souhaitez télécharger la version originale du décret de relance de mai 2020, vous pouvez la retrouver sur le site officiel du Gouvernement.

Ecobonus, bonus tremblement de terre et photovoltaïque : un résumé

En résumé, donc, la nouvelle législation instaure une augmentation du taux des déductions fiscales à 110% sur les travaux de rénovation qui ont pour objet :

• La mise à niveau énergétique (Ecobonus) , c’est-à-dire l’ensemble des mesures visant à améliorer l’ efficacité énergétique des bâtiments existants (appelé aussi Ecobonus covid) ;
• Anti – interventions sismiques (tremblement de terre de bonus) , les interventions visant à améliorer à savoir / la prévention du risque sismique des bâtiments;

Ces deux catégories d’interventions sont définies comme « motrices », car elles accèdent presque directement au super bonus, en respectant les dispositions de la loi et les plafonds de dépenses attendus. Pour les autres travaux en revanche, dits « tractés », l’accès au super bonus 110% est lié à l’exécution conjointe d’au moins une des interventions motrices. Les principales interventions traînées sont :

• L’ installation de systèmes photovoltaïques et l’installation contextuelle ou ultérieure de systèmes de stockage ;
• L’installation de bornes de recharge pour véhicules électriques .

L’intervalle de temps pris en considération, dans les quatre cas qui viennent d’être évoqués, est du 1er juillet 2020 et jusqu’au 31 décembre 2021 (prolongé jusqu’en juin 2022 uniquement pour les IACP et entités ayant des finalités similaires) et les dépenses documentées qui sont restées à la charge du contribuable sera réparti entre les ayants droit en cinq versements annuels du même montant.